Subcontractor SoleTrader 自雇工作之注册公司结账GST报税那点事儿ZT

danny01

在澳洲工作生活多年了，最近在研究报税的事情，连同在澳洲做Subcontractor的经验，把这些税务相关的事情总结一下，分享给大家，给新同学们做个参考借鉴（去年的时候我想找这样的信息，却遍寻不着啊），有哪里我说的不对的地方，有经验的前辈们也请帮忙指出。

据我所知，Subcontractor在澳洲的职场还是很普遍的，尤其是一些中小公司，喜欢雇佣Subcontractor来简化管理、降低风险。那么到底什么是Subcontractor，实际上具体应该怎么来操作，从几个方面总结一下。

1. 定义：
简单来说，Subcontractor就是员工与公司签订劳动合同，公司按工作小时数付给员工工资，合同中规定大致的工作范围，以及Rate（我的rate是不含GST的）
举个例子，比如说某公司与我签订了合同，雇佣我做软件开发维护工作，按照每小时20元（原来我就这个价……）付给我工资，每天工作7.5小时，每周5天，工资月结，income tax和super由雇员自理（一般所谓的contractor会与中介公司签订合同，由中介公司帮忙料理income tax和super，这就是区别了，subcontractor需要自己来料理这些）
好，合同基本就是这样了，与公司达成了这样的合同，就可以开始去欢欢乐乐的上班了。


2. 在ATO系统里注册
技术上讲，政府及银行机构管Subcontractor这类雇佣形式叫做“Self Employment”或者“Sole Trader”（被认为是风险较大，较难申请贷款，唉~）。
雇员扮演的其实是服务提供商的角色，视为business，服务提供商可以是公司，也可以是个人。
如果只是个人，用个人的姓名来运营（并且年收入少于75k，第一年是从签订合同起算起到下一个6月30日），则不必须注册ABN，只要有TFN就可以了。
但是ATO其实推荐只要是business，最好都注册ABN的，便于管理，简化手续。反正注册一下而已，花不了几个钟头，又不要钱，当然要注册了！
所以，一般要在ATO网站上进行以下几个注册：
  + TFN：这就不说了，在澳洲混必须有
  + ABN：ATO推荐注册，很容易，填一些基本信息，服务的行业等等，就会得到一个ABN号，就是你这个business的终身代号了，9527~
  + GST：年收入75k以下可以不注册，也可以注册，75k以上必须注册，我是注册的
  + Auskey：一个定制版的Firefox浏览器内置了证书（只支持Windows系统），下载下来自己拷到U盘上，用的时候插入U盘，打开定制浏览器可以登录ATO的各种服务，进行报税、更新信息等等操作，虽然软件做的不够客户友好，但一些在线服务确实很方便

多说一句，注册GST的时候，要选择是按年Report并缴纳，还是按季度，我选择的按年，谁有那么多闲功夫每个季度弄一次这个啊，关键是那破系统还那么不好使……（好像是百万规模的大生意的话需要按季度申报）

好了，基本就这样了，Perm Employee和Contractor只需要TFN，我们这样的苦命娃就需要多3个……
其他基本信息可以从这里找：http://www.ato.gov.au/Business/R ... strations-you-need/
话说ATO的网站刚改版，还不错哦

3. 关于GST
GST是货物及服务税的缩写，在澳洲从事货物买卖、提供服务，国家就要收取这笔税。
GST不会重复征收，就是说一份货物不管被卖多少次，只要用途没有改变，国家就只收一次GST，这就有了后面的GST申报的事情。
举个例子：
某公司A，为客户提供软件服务，因为国家要征收GST，所以公司A也就向客户征收GST（澳洲所有的报价都是要含GST的）
好了，客户交钱的时候，将10%GST交给公司A，公司A再报告给国家：A司帮您收了这货10%的GST，请笑纳，ATO笑而不语，深藏功与名……
现在我来了，我为公司A提供了服务，我说，这GST我来帮你收吧，你就把这10%给我，年底我来报税，你多方便，是吧
于是我就去ATO注册了GST（注意，一定要在ATO注册GST，才有资格收这钱），然后公司每个月多给我10%，于是我的工钱从每小时20元，升级成了每小时22元，其中2元是GST，最后要交给ATO的
公司A在报税的时候，就会说，瞧，我从客户那总共收了11万，其中1万是GST，但其中的1k已经给了这小子了，所以我只能交9k的GST了，然后我又会给ATO报1k的GST，于是在ATO那，这笔帐就算是合上了。

同理，买卖货物的时候也一样，上家收取下家的GST交给国家，下家再向下下家收取来填上自己交给上家的GST……这里面的门道很多，咱不是研究经济的，不能想太多

4. 与公司结账
欢天喜地干了一个月，该到了算钱的时候了，Subcontractor需要给公司一个invoice，公司按invoice给你发钱。
Invoice需要包含以下信息：收款人姓名、ABN号、地址、联系方式、“Bill To”怎么翻译？Bill是开给谁的，也就是公司名称、地址、本月工作内容、本月工作时间、Rate、金额、GST、总金额……
我们公司是开一张支票，有的公司是转账，反正拿到钱就对了，Invoice也不用写太详细，一页纸足够

5. 我们为什么要收GST
多了10%拿在手里，到年底才交给ATO，不好么？哪怕存在贷款的Offset账户里，也能抵些利息的吧……
而且如果你收了GST，又给别人交了GST的话，是可以抵消的，也就是说，年底你交给ATO的GST，会比你实际收取公司的GST要少
怎么个少法？举例说明：
今年一年，我向公司收取了2000的GST（怎么这么少……）
为了帮助我完成编程任务，我今年买了一台iMac电脑，其中包含200块的GST（小票上都有哦，小票一定要留好，并且最好购买的时候统一用一个人的姓名购买，便于整理）
我们公司有手机app开发的任务，于是买了一台iPhone5，一台HTC OneV，对，还一个iPad，三样加起来总共又是200块的GST
对了，那些代码，全都要备份啊，于是又败了5块1T的硬盘（绝对不是苍老师全集雅买蝶），又是200块的GST
于是，到了年底，ATO掐指一算……嗯，小子你欠我2000-200-200-200，好吧，你只交我1400块的GST就行了~~于是2000块在我手里握了一整年，最后变成1400交给ATO，官人请笑纳

5. GST申报
7月1日了，辛辛苦苦干一年，对于Subcontractor来说，需要先申报GST，完成GST的申报和转账之后，才能进行个人Income Tax的申报。
用Auskey进入Business Portal，会看到菜单栏里有一项“Activity Statement”，也叫做BAS（Business Activity Statement）
会自动出现一条需要你来填写申报的Statement，看它的Period，是不是从你注册GST那天开始，到6月底的，这就对了
对于个人Subcontractor来说，非常简单，就那么几页，填写总收入、GST金额、购买的资产金额（其中电脑等单项高于1000元的资产购买叫做capital purchase,低于1000元的叫做non-capital purchase，需要分开），购买的资产所包含GST
这就差不多行了，网站会自动算出来你应该交多少GST（就是你charge公司的减去你因工作需要购买东西而被charge的），然后网上付款就行了，BPAY，网银都支持的，很简单，不太会用淘宝的我也能轻松搞定~~

BAS里面包含的每一项录入项解释，看这里：
http://www.ato.gov.au/Business/A ... activity-statement/

问了ITP，按年report的BAS，他们帮忙弄一次，300多块……按季度的弄一次，205块……
其实多大个事儿，只要把平时购买资产的小票收好，平时注意记账，根本用不了半个小时的功夫……（我是每个月收入都用excel记录，家里的电器等大件买来全都复印或扫描小票存档）
于是好心的ITP业务员一项一项告诉我怎么填，然后让我回家自己填……聊了半个小时他一分钱挣不到，还一个劲儿的跟我说Thank you……真不好意思

6. 个人Income Tax
Income Tax终于弄完了，弄得人好郁闷，最后还是找ITP搞定的，不过基本环节都清楚了（不过也已经转Perm工了，明年报税就简单多了）

个人所得税报税用的软件是ATO官方的e-Tax，要从ATO网站下载安装的那种，注意google搜索etax会搜出来一个etax.com.au在线填的web版，这其实是一家会计公司，跟ATO的e-tax软件毛关系没有。
LZ就是某天下午晕晕乎乎的中了他们的招，以为这个网站就是ATO的e-tax的在线版（因为颜色、风格、界面都很像，名字也一样），于是上去填了一些个人信息，谁料等醒悟过来的时候，为时已晚。赶紧在网上查他们的Review，当然不咋样了，他们还自己把自己在ATO那里注册成了我的Tax Agent（在Auskey里面能看到，但是不能改，貌似只有agent才能改）。这种做事方式相当令人反感，于是最后主动去找了之前联系的ITP韩国小伙子求助，小伙子说只要他们还没lodge，就可以改Agent的，但是要我在他家做这笔业务……这事儿也把我弄烦了，想想算了吧就在ITP做了吧，实在懒得折腾了……

好吧，罗嗦完了，说点技术的：

首先说收入，Sole Trader的收入不属于Salary or wages，而是应该填入【Net income or loss from business】那一项里面，注意填写的income金额是扣除GST以后的。
然后会要求你填写business中发生的expense，也就是报GST时候claim的那一堆手机硬盘电脑什么的了，注意这些东西填写的时候也是要填写扣除GST以后的金额的
电脑属于大额的购买，也是要分几年claim的，我以后就都是做Perm了，所以只能今年claim，明年就不行了

GST申报的时候填写的项目，应该与这里填写的能对应起来，也就是说申报了GST的东西，在这里也都要一一申报

这些东西在expense里面填写以后，就不在deduction里面填写了。根据韩国小哥所言，Deduction（绿色项目）是专门给Empoyee用的。对于Sole Trader形式的工作，所有费用都属于business expense。

好了，再想想有没有什么其它的：
如果你是在家办公，那么你的家就是office，用于维持office运转的电费、水费、cleaner保洁费用等等，都是可以算作expense的（但不包括你在工作之外个人生活需要所使用的部分）
如果你不在家办公，可是你的business地址是家里，那么每天从工作地点到business address之间的往返交通费用也是可以算expense的（agent的系统里是输入单程公里数、车型、发动机排量、每周工作天数这些，然后会自动计算的，不知道e-tax里如何计算~）
反正就是因为你的business所花掉的这些钱，都可以算expense，但是要注意区分个人花销和business花销。比如虽然我的business address这个apartment是租来的，但是我也是住在里面的，我没有因为business单独再去租用office，所以房租就不能算作是business expense了~

其它的就跟普通的Employee都一样了，银行的Interest可以从银行开statement或网上银行自己查，私人医保会寄来statement照着填上就行了，有配偶的要填写配偶的基本信息和收入情况，All Done，等着ATO 寄来账单吧

账单好像还分为两个，一个是今年要交的税，另一个是ATO要求预收你明年的税（PAYG****Instalment），我因为明年就不需要这么做了，所以韩国小哥建议我收到这个账单以后联系ATO，告诉他们我已经关闭了business，明年的税会由公司代扣，这样ATO就会做出调整，不再向我征收这个了~

结论：
GST的BAS还是相当简单的，应该自己来做，能省不少
Income Tax还是挺复杂的……（也可能是我这两天在减肥，总是晕乎乎的……）找个accountant来做省事儿，往往自己需要研究几个小时甚至一两天的事儿，他们半小时就搞定了. ITP做这样的case一般收费150~250之间，这个费用在下一年报税的时候可以claim大几十块回来（根据你的收入水平对应的税率）

幫頂  

我是专攻做企业税咨询的，但个人税是小case啦。所以，忍不住给楼顶的兄弟一点非专业随便聊聊的回帖。
请不要依据跟帖来随便套用在自己身上。

在不了解每个人独特的情况，税务是很难有固定答案的。但总体我想提醒几件事：

• 很多雇主喜欢用所谓的sub contracting works来雇佣人工，然后就说subcontractor需要自理superannuation. 这是不完全对的,你是否entitle to super contribution from your head contractor/employer不是根据你是否被称为contractor那么你就是的，而是根据你工作的性质。如果某人工作的本职是像普通的雇佣员工一样，那么雇主就该像为ordinary employee付super contribution。如果自己不确定是不是被忽悠了，那打电话去税务局问详细，根据自己的具体情况让专业人士来帮你判定下。
• 找会计是很严肃的事。能理解咱们华人哪儿便宜找哪儿。但税务不仅仅是填个表格，一个靠谱的会计可以很明白的帮你解决很多问题，也很大可能会提醒你自己看不到的issues。说不定，一个糟糕的会计能cost你很多tax或者给你惹上无限麻烦。而且如果像PAYG Instalment tax这种Issue,你的tax agent应该帮你打电话，因为这是他们的工作。但有可能是他们charge fix fee，所以很多能帮客户的事情就没有时间做了，因为没有fee嘛。可以理解。
• small business 的annual GST 如果是payable，那么不一定要当时就Pay,而可以根据tax agent的concessional lodgment date来推迟付账的。一般比如你跟tax agent lodge tax return,那么你的return可以被held for lodgement till June in the following year. 总之啦，具体的事情与你的会计讨论哦。